跨境电商财税|ODI备案助力 企业准备“出海”!

随着“出海”的热潮，最近很多企业都打起了境外投资、搞跨境业务的主意。想拓展业务不错，但其中重要的一条备案不能忘了做，那就是ODI备案（境外投资备案）。

一、什么是ODI

ODI，英文全称为Overseas Direct Investment，即境外直接投资，是指国内的企业、团体在经过相关部门的审批后，通过新设、并购、参股等方式在境外直接投资，以控制境外企业的经营管理权为目的地核心投资行为。

通俗一点讲，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权、控制权、经营管理权等，就需要进行境外投资备案（ODI）。而境内企业实行境外投资路径上设置的空壳公司，或境外企业开展的二次投资行为，则不需要进行ODI备案。

以下常见业务需要备案 ：

成立海外公司开展业务、海外税筹、跨境电商、跨境合作、海外上市（红筹、VIE架构搭建）、BVI投资等ODI企业境外投资证书的主要作用是让境内企业的投资资金，以合法的方式汇到境外去，境外公司拿到投资款之后，才有资金去经营。

四、ODI备案申请条件

1、符合“境外投资”的定义

境内企业通过新设、并购、参股等方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

2、主体和成立时间要求

主体需要为我国境内依法成立的企业，原则上需成立满一年以上。因为成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表，一般无法通过审批部门的核准或备案。

3、股东背景、资金来源及投资真实性要求

无法说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如自有资金、银行**、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

4、财务要求

最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率最好高于5%，同时资产负债率最好低于70%

五、办理ODI备案所需资料

1.境内企业营业执照

2.境外投资备案表

3.境内企业法人，股东，董事，经理，监事身份证

4.最新的财务审计报告

5.如果境外公司已存在，须提供境外企业的相关章程(合同，协议等)

6.相关的董事会或出资决议

7.并购类对外投资需提交境外并购事项前期报告表

8.尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等等

9.境外投资真实性承诺书

六、ODI备案申请流程

1.项目接洽，准备备案申请资料

2.商务部核准备案-对境外投资项目的真实性和风险性进行了解和评估

3.发改委核准备案对境外项目本身进行了解和评估，包括风险程度，规模和真实性等

4.办理境外直接投资外汇登记

5.付汇申请

6.外汇管理局备案(银行放外汇，外管局监管)-银行向外管局进行申报审批

7.实施ODI

企业境外投资证书的有效期是两年，如果两年之内没有相适应的项目，该证书会作废，届时如果有新的项目，企业需要重新办理ODI投资备案，整个办理流程约为2-3个月。

ODI备案是境内企业“走出去”很重要的一步，但是ODI备案申请繁琐，办理过程中会涉及到股东会决议、尽职调查、资金证明、投资环境分析等，如果对相关法律法规了解不充分，前期材料准备不足，都有可能导致审批不通过，从而浪费了大量的时间和成本。

原标题：跨境电商财税|ODI备案助力 企业准备“出海”!

关键词：