热点问答丨小规模纳税人登记为一般纳税人，如何办理？

增值税小规模纳税人要登记为一般纳税人，可以在电子税务局的【综合信息报告】模块进行办理，具体如何操作？一起来看看吧！

1.登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】。

2.点击进入模块后，开始填写信息。（注：申请登记为一般纳税人，可选择当月或次月生效。）

3.点击【提交】后，系统将跳转提示信息：“纳税人登记为一般纳税人后，需按适用税率办理纳税申报，不得转为小规模纳税人（国家税务总局另有规定的除外），是否继续提交？”继续点击【确定】。

4.系统将跳转提示信息：“您选择的一般纳税人登记日期起为2025年9月1日（当月），请再次确认。”继续点击【确定】，完成登记。

税（费）种认定变更

电子税务局已经支持小规模纳税人登记为一般纳税人后税（费）种的自动变更。除消费税及附加税费等暂不支持自动变更的税种外，企业无需联系税务管理员进行税（费）种认定的变更。

小规模纳税人可以自主选择按月或按季申报，登记为一般纳税人后需按月申报。一般纳税人登记成功后，系统将自动触发税（费）种认定信息的变更，终止原纳税期限为“季”的认定信息至一般纳税人登记生效日期所在季度的季末，并新增纳税期限按“月”的税（费）种认定信息。若涉及消费税及附加税费认定，企业需联系管理员或到办税厅办理，调整消费税及附加税费认定，由按季申报变更为按月申报。

增值税申报

在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人后，在正常申报期时应将申报分为两个部分：一部分是小规模纳税人属期的申报，一部分是一般纳税人属期的申报。

以某小规模纳税人于2025年9月办理增值税一般纳税人登记并选择当月生效为例：

税款所属期2025年7月-9月增值税申报，该公司应办理两项申报业务：

一是将税款所属期2025年9月销售收入按一般纳税人增值税申报表填报；

二是将税款所属期2025年7月-8月销售收入通过2025年第三季度的小规模纳税人增值税申报表填报。

同时，企业办理税款所属期2025年第三季度的小规模纳税人申报时，需注意是否在2025年7、8月开具征收率1%或者3%的发票，按规定据实申报。

2025年9月办理一般纳税人登记前，已开具发票的增值税申报问题

若企业2025年9月中旬办理一般纳税人登记且当月生效，月初已按小规模纳税人征收率开具发票，则应将原发票红冲并重新开具发票，按适用税率申报增值税申报表。

在小规模纳税人期间取得的专票进项抵扣问题

小规模纳税人登记为一般纳税人后，小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。但纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

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