热点问答丨未开票收入是否需要申报增值税？

在企业的日常经营中，未开具发票的收入需要申报增值税吗？未及时申报有什么影响呢？应该如何申报呢？今天，让我们通过一系列热点问答，来深入了解未开票收入的相关规定和操作要点。

问

1.未开票收入是否需要申报增值税？

答：按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此未开票收入需要申报增值税。

问

2.如果没有及时申报未开票收入会有什么影响？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

问

3.未开票收入如何进行增值税申报？

答：区分增值税一般纳税人及增值税小规模纳税人。

1.增值税一般纳税人

增值税一般纳税人如果取得未开票收入，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”相应栏次进行填写申报即可。

【温馨提醒】

增值税一般纳税人如果申报了未开票收入后又补开发票，那么申报的时候可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。

2.增值税小规模纳税人

（1）按季申报的增值税小规模纳税人如果取得未开票收入，季度销售额未超过30万，可以直接将销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”栏次。

（2）按季申报的增值税小规模纳税人如果取得未开票收入，季度销售额超过30万，则需要将不含税的未开票收入填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的栏次中。

原标题：热点问答丨未开票收入是否需要申报增值税？

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