定了！跨境财税新政:旧账按2%起征

税收核定方式敲定、“赛维模式”获官方认可、“无票抵扣”难题解决！这篇文章信息量很大很大......

近年来困扰跨境卖家的税务合规难题，终于有了明确答案。

近日，一份《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件在跨境圈内疯传——国税总局的跨境电商税务征管口径，已下发至全国各省市税局；

深圳龙华区更是率先启动卖家摸排，不少卖家已接到税管员的沟通电话，确认消息真实。

若政策施行，对广大卖家而言，就是清理历史旧账的最佳窗口期。

深圳龙华区已开始增值税法交流会 图源：跨境者资讯

2%-4%核定征收已敲定

首当其冲是卖家最关心的历史旧账问题，此次新政敲定了核定征收的方案。

针对2025年及以前无法精准核算成本的存量业务，税务部门明确了分级核定标准：

2025年9月30日之前的业务，应税所得率按2%利润率执行；

2025年10月-12月的业务，应税所得率按4%利润率执行。

可以说，这是行业难得的低税率合规窗口期，按固定利润率核定征收，相当于给了卖家一次低成本 “补票” 的机会；需要特别指出，此次文件非官方红头文件，仅临时性窗口指导，具体落地以当地税务指导单位为准。

网传部分内部文件

2026年开始将查账征收

但要注意，核定征收的红利仅覆盖2025年及以前的存量业务；

从2026年开始，跨境电商将全面切换为查账征收，和国内贸易的征管规则完全统一。

这意味着，未来企业的每一笔收入、每一笔成本，都必须有凭证支撑、有据可查。

这里我们要先弄清楚两个概念：

查账征收，是按企业真实利润缴税。你卖了多少货，采购成本多少，广告花了多少，物流仓储花了多少，最后剩下多少利润，再按规则缴税。

而核定征收，则是税务机关按照行业情况，直接给出一个利润率，再据此计算应纳税所得额。

为什么会有这两种征收模式？答案很明显，是跨境电商行业经营模式的特殊性；

对跨境电商卖家而言，在采购端，卖家早期多为散采，进项票据不完整；

在销售端，多平台、多店铺、多币种运营，叠加物流、广告、平台佣金等费用频繁波动，很多企业难以精准还原真实利润。

此次2%-4%的低税率核定，本质上是贴合行业现实的缓冲安排；

先让卖家能把申报做起来，把经营主体保住，实现监管与行业发展的平衡。

“无票抵扣”难题解决

新政同步解决了困扰卖家多年的核心难题：明确了海外凭证的抵扣效力。

境外发票、收据（Invoice/Receipt）可直接作为税前扣除凭证；

拿不到正式发票的，亚马逊等平台后台下载的费用明细（含交易时间、双方信息、金额），同样认可。

但需要特别注意，费用扣除仍有明确比例限制。

比如亚马逊平台佣金普遍在15%左右，但税前扣除上限仅为5%；

广告费扣除也有对应额度要求，即便实报实销，实际税负仍可能偏高；

卖家在做后续财务规划时，一定要把这笔成本提前算进去。

“赛维模式”获官方认可

除了明确核心征收方式，新政还提到了卖家日常经营中两个最头疼的合规难题。

首先，多店铺核算问题给出标准答案，“赛维模式” 获认可。

新政明确，同一运营主体下的多家店铺，可由运营方统一核算成本，成本费用按各店铺收入占比分摊，再由各店铺分别申报。

比如，3家店铺收入占比为6:3:1，总成本就按这个比例分摊，再各自完成缴税，彻底解决了店群模式卖家的账务核算难题。

其二，代理出口监管规则全面收紧，“买单出口”终结。

对于物流商和代理出口企业，新政明确，2025年10月起，代理出口业务若无法溯源到真实委托卖家，直接按4%应税所得率核定征税。

这一规则将倒逼物流商、代理出口企业严格审核货主信息，过去行业内常见的“买单出口”规避税务的方法已经行不通了。

粗放经营时代落幕

总而言之，2%、4%的核定征收，是行业最后一次政策缓冲；2026年全面查账征收，已是不可逆转的行业趋势。

广大卖家要抓紧2025年的低税率窗口期，尽快梳理并清理历史税务遗留问题，完成低成本合规补票；

同时，从现在开始规范账务处理，完整留存平台费用清单、海外收支凭证，提前为2026年的查账征收做好全面准备。

未来行业的红利，终将属于那些真正具备产品能力、供应链能力，同时坚守合规经营底线的企业。

原标题：定了！跨境财税新政:旧账按2%起征

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